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前言：
已經(jīng)5月28日了，不得不提醒下大家，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)到啦！如果還沒(méi)有完成匯算清繳的，大家盡快完成，或者轉發(fā)告知，不然后果十分嚴重。財務(wù)工作繁瑣復雜，缺乏會(huì )計方面的專(zhuān)業(yè)知識很難掌握，點(diǎn)這里，選擇最專(zhuān)業(yè)的代理記賬公司，讓財務(wù)工作變得簡(jiǎn)單，消除您的后顧之憂(yōu)。
寫(xiě)在前面：先不說(shuō)你明不明白什么事匯算清繳（下面附詳細介紹和流程），但你得先知道未按時(shí)匯算清繳有什么嚴重后果？
1、法人代表不能貸款買(mǎi)房；
2、法人代表不能辦移民；
3、法人代表不能領(lǐng)養老保險；
4、公司會(huì )每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；
5、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì )被阻止出境；搭不了飛機和高鐵；
6、長(cháng)期不申報稅收，稅務(wù)局會(huì )上門(mén)檢查；
7、長(cháng)期不申報稅收，發(fā)票會(huì )被鎖機；
8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開(kāi)戶(hù)、進(jìn)駐商城等等。
匯算清繳詳細流程
關(guān)于所得稅匯算清繳，確實(shí)是一項大工程，因為需要填寫(xiě)的表格多而復雜，往往讓納稅人特別是從來(lái)沒(méi)有做過(guò)匯算的納稅人無(wú)從下手。
比如:我該準備哪些材料？什么職工薪酬支出及納稅調整明細表、資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調整明細表、企業(yè)所得稅彌補虧損明細表，這些都怎么填寫(xiě)??？簡(jiǎn)直就是一大麻煩問(wèn)題！
更有的納稅人直接就問(wèn)了，什么是匯算清繳？這就很尷尬了，連基本的概念都還沒(méi)搞清楚。不知道怎么下手，不知道從哪里下手這也都在正常不過(guò)了！
莫慌~下面就讓小編帶您來(lái)了解一下企業(yè)所得稅匯算清繳這件事兒吧！
一、匯算清繳的基本概念
企業(yè)所得稅匯算清繳是指申報交納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟性質(zhì)的單位，年終匯算清繳時(shí)，需要向主管稅務(wù)機關(guān)提交的審核文件，以確認企業(yè)所得稅納稅申報表中反映的情況是否真實(shí)、合理，是否符合國家稅收政策的規定。
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第二條規定：匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內或實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
二、匯算清繳的對象
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對象主要分為兩種：
1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；
2.實(shí)行核定應稅所得率的企業(yè)。
跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級分支機構也必須按規定進(jìn)行年度申報。
小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
三、工作步驟
1.匯算。依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規定，自行計算2017年應納稅所得額和應納所得稅額，根據季度已預繳企業(yè)所得稅額，確定2017年應補或者應退稅額
2.填寫(xiě)《年度納稅申報表》，在規定的時(shí)間內，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度納稅申報。
3.結清稅款。
四、企業(yè)的納稅年度
根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十三條規定，企業(yè)所得稅按納稅年度計算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。
特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。
五、匯算清繳時(shí)間
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規定：企業(yè)應當自年度終了之日起五個(gè)月內，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。比如，2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：2018年1月1日至5月31日。
大多數企業(yè)都是每年3-5月集中申報。所得稅稅前扣除還傻傻分不清楚？
面對企業(yè)所得稅那么多的稅前扣除項目和扣除比例，您是不是感到眼花繚亂？放心，已經(jīng)為您精心準備好一份所得稅稅前扣除標準明細，助您決勝2017年企業(yè)所得稅匯算清繳！
詳見(jiàn)附件：企業(yè)所得稅稅前扣除明細表
來(lái)源：廈門(mén)國稅微宣傳
