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國家稅務(wù)總局
關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》等報表的公告
國家稅務(wù)總局公告2018年第26號
為減輕納稅人辦稅負擔，有效落實(shí)企業(yè)所得稅各項政策，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，現將修訂后的《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》予以發(fā)布，并就有關(guān)事項公告如下：
一、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報時(shí)填報?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2018年版）》適用于實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報時(shí)填報。
二、執行《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布）的跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
三、?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業(yè)的分支機構按照本公告第二條規定填報納稅申報表。
四、本公告自2018年7月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第31號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）同時(shí)廢止。
特此公告。
解讀：
關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）〉等報表的公告》的解讀
近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）〉等報表的公告》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公告》），對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2015年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2015年版）》進(jìn)行了修訂?，F解讀如下：
一、修訂背景
隨著(zhù)近年來(lái)企業(yè)所得稅相關(guān)政策不斷完善，稅務(wù)系統“放管服”改革不斷深化，原有企業(yè)所得稅預繳納稅申報表已經(jīng)不能滿(mǎn)足填報需要。根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步深化稅務(wù)系統“放管服”改革優(yōu)化稅收環(huán)境的若干意見(jiàn)》（稅總發(fā)〔2017〕101號）有關(guān)精神，為了進(jìn)一步優(yōu)化稅收環(huán)境，切實(shí)減輕納稅人辦稅負擔，全面落實(shí)企業(yè)所得稅相關(guān)政策，稅務(wù)總局在廣泛征求各方意見(jiàn)的基礎上，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2015年版）》等申報表進(jìn)行了修訂。
二、修訂原則
本次修訂主要遵循“精簡(jiǎn)填報內容、全面落實(shí)政策、優(yōu)化申報體驗”的原則。通過(guò)對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2015年版）》等申報表進(jìn)行大幅精簡(jiǎn)、合并和優(yōu)化，減少數據項超過(guò)65%。同時(shí)，參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》的表單結構、設計標準，對企業(yè)所得稅預繳納稅申報表進(jìn)行了規范和統一。
三、主要變化
《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》等報表，主要在以下方面進(jìn)行了優(yōu)化：
?。ㄒ唬┖?jiǎn)化表單設置
取消《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2015年版）》及其附表中的“本期金額”列，只保留“累計金額”列。對原《固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)明細表》進(jìn)行大幅簡(jiǎn)化，將數據項由185項減少至30項，精簡(jiǎn)84%。綜合統計，修訂后的表單數據項將減少65%以上。
?。ǘ﹥?yōu)化報表結構
調整申報表填報方式，對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2015年版）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳和年度納稅申報表（B類(lèi)，2015年版）》中的重復行次進(jìn)行歸并處理。參照《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類(lèi)，2017年版）》，將《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》作為附表納入申報表體系。
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根據政策調整和落實(shí)優(yōu)惠的需要，補充、調整了《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）等表單的行次內容，確保符合條件的納稅人能夠及時(shí)、足額享受到稅收優(yōu)惠。增加預繳方式、企業(yè)類(lèi)型等標識信息和附報信息內容，為實(shí)現智能填報提供有力支持。
四、分支機構填報要求
執行《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的分支機構，使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類(lèi)，2018年版）》進(jìn)行月度、季度預繳申報和匯算清繳申報。
?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)機關(guān)對僅在本?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業(yè)，參照《跨地區經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》征收管理的，分支機構也應當按照《公告》第二條的規定填報納稅申報表。
五、實(shí)施時(shí)間
《公告》自2018年7月1日起施行。實(shí)行按月預繳的居民企業(yè)，從2018年6月份申報所屬期開(kāi)始，適用本《公告》；實(shí)行按季預繳的居民企業(yè)，從2018年第2季度申報所屬期開(kāi)始，適用本《公告》。
來(lái)源：國家稅務(wù)總局
